к списку статей
Понятие, функции и виды налогов
На этой странице вы узнаете
- Почему у итальянцев случаются нервные срывы 18 июня?
- Почему юристы не любят налоги?
- Что будет, если не платить налоги?
Почему некоторые люди недовольно ворчат при упоминании слова «налоги»? Мало кто отрицает важность налогообложения для государства, но многие считают их несправедливыми. Подумайте только, сам Бенджамин Франклин говорил: «В этой жизни нет ничего неизбежного за исключением лишь одной смерти и налогов». Интересно узнать, что такое налоги и почему их нельзя избежать? Тогда начинаем!
Понятие налогов
Познакомимся с определением налогов.
Налоги — обязательные индивидуально безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определенных законодательством.
- Налоги являются обязательными, то есть должны уплачиваться гражданами без каких-либо исключений (кроме, конечно, тех, у кого есть налоговые льготы, но об этом позже).
- Налоги являются безвозмездными. Это значит, что взамен тех денег, которые вы отдали, вы ничего не получите. Но это не совсем так, потому что в перспективе на эти деньги государство будет обеспечивать вас различными общественными благами, защищать, давать образование и др.
- Налоги также индивидуальны. То есть их выплачивает конкретный человек или организация.
- Важным признаком налогов является то, что они должны взиматься на условиях, определенных только законодательством государства.
Все вышеперечисленное является характерными признаками налогов, которые нужно запомнить. Это пригодится, когда вы столкнетесь с необходимостью выплачивать их.
| Почему у итальянцев случаются нервные срывы 18 июня? Интересный факт об итальянцах. Уже на протяжении очень долгого времени медики Италии рассказывают, что общее количество нервных срывов и сердечных приступов на Апеннинском полуострове каждый год растет при приближении 18 июня. Для многих граждан Италии эта дата является роковой, так как именно в этот день они обязаны подавать налоговую декларацию о доходах. |
Структура налога
Из чего, по сути, состоит налог? Нельзя сказать, что это просто отчисление денег государству. Нужно понимать, что у него есть собственные структурные элементы, которые разнятся в зависимости от того или иного вида налога. К ним относят налоговую ставку, субъект и объект налога, налоговую базу, льготы и источники.
Проще будет рассмотреть элементы налогов на примере уплаты налогов на доходы физических лиц (НДФД).
- Ставка налога — величина налога на одну единицу налоговой базы.
В России НДФД составляет 13 процентов. Это означает, что из дохода гражданина вычтут 13% в качестве уплаты налога.
Так, И. Иванову начислена зарплата в 10 000 рублей, но получит он лишь 8 700 рублей, потому что 1 300 рублей будет вычтено из-за налога на доход. 13 процентов — это ставка налога.
- Субъект налога — налогоплательщик.
Физическое лицо, гражданин, получающий доход. - Налоговая база — установленная законом характеристика объекта налогообложения.
Все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, то есть в форме какой-либо материальной вещи. - Объект налога — имущество, доход, товар и т.п., подвергаемые налогообложению.
Доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами РФ. - Налоговые льготы — установленные законом для отдельных категорий граждан и организаций основания снижения налогов.
Родители трех и более детей, которые работают официально, имеют право получать стандартный налоговый вычет. То есть деньги, которые они уплатили, частично или даже полностью им возвращаются. - Источник налога — то, из чего выплачивается налог.
Заработная плата.
Именно из этих элементов состоят налоги. А какие виды налогов можно выделить в нашем государстве? Давайте посмотрим.
Основные виды налогов
Существует две большие категории налогов: прямые и косвенные.
Прямые налоги — налоги, взимаемые с физических и юридических лиц с их дохода и имущества.
Таких налогов меньше, чем косвенных, но они все же есть. И практически каждый гражданин рано или поздно сталкивается с ним.
Спросите у любого работающего человека, почему он выплачивает со своей зарплаты каждый месяц 13 процентов? Это как раз и есть пример прямого налога, который взимается именно с заработной платы работников.
Косвенные налоги — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу.
Этот вид налогов уже исчисляется не с заработной платы работников, а включается в стоимость всех тех товаров и услуг, которые мы покупаем.
Замечали ли вы на чеках из магазина странную аббревиатуру НДС? Может, это кассир ошибся и посчитал вам какой-то лишний товар? Нет. Этот налог называется налогом на добавленную стоимость, и он является косвенным, так как включается в цену товара.
Еще одной важной классификацией видов налогов является их разделение по уровням, на которых они взимаются, а именно: федеральные, региональные и местные налоги. Давайте познакомимся и с ними.
| Федеральные | Региональные | Местные |
| 1. Налог на добавленную стоимость. 2. Акцизы. 3. Налог на доходы физических лиц. 4. Налог на прибыль организации. 5. Налог на добычу полезных ископаемых. 6. Водный налог. 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 8. Государственная пошлина. 9. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. | 1. Налог на имущество организации. 2. Налог на игорный бизнес. 3. Транспортный налог. | 1. Земельный налог. 2. Налог на имущество физических лиц. 3. Торговый сбор. |
Соответственно:
- федеральные налоги взимаются на территории всей страны;
- региональные налоги устанавливаются и взимаются субъектами нашего государства;
- местные налоги устанавливаются конкретными населенными пунктами.
Федеральные налоги обязательны и являются одинаковыми для граждан всей страны. А вот региональные и местные в разных регионах и населенных пунктах могут отличаться друг от друга, в зависимости от решения глав этих территорий.
Системы налогообложения
Прежде чем перейти к основным системам налогообложения, нужно разобраться с тем, что же это вообще такое.
Налоговая система — это основанная на определенных принципах совокупность урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.
Проще говоря, налоговая система — это правила, по которым взимаются налоги. Существует 3 вида налоговых систем. Изучим каждую по порядку.
- Регрессивная система налогообложения.
Ставка налога снижается при возрастании объекта налога.
Представим, что вы получаете за работу 100 кусочков пиццы. Из них вы должны заплатить государству 13%, то есть 13 кусочков пиццы. А теперь представим, что вас повысили и вы стали получать 150 кусочков пиццы в месяц. Если в государстве принята регрессивная система налогообложения, то и ставка должна понизиться. Тогда вы должны будете заплатить уже 10% государству, а это значит — 15 кусочков.
Сперва кажется, что это больше. Но погодите, сейчас поймете, почему это не так, на примере пропорциональной системы.
- Пропорциональная система налогообложения.
Ставки не зависят от величины объекта налога.
Возьмем всю ту же самую работу, на которой вы получаете 100 кусочков пиццы, процент налога тот же — 13%. Вас снова повышают и вы получаете 150 кусочков. Если в государстве принята пропорциональная система налогообложения, то ставка не изменяется. Соответственно, вы должны заплатить 13% от 150 кусочков, а именно 19,5 кусочков.
- Прогрессивная система налогообложения.
Ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
Если в государстве принята прогрессивная система налогообложения, то ставка увеличивается по мере повышения вашего дохода. Если ваша зарплата увеличивается до 150 кусочков пиццы, то вы должны заплатить налог не 10 и не 13 процентов, а уже целых 20. А это целых 30 кусочков пиццы.
Сами ставки могут быть различными, их устанавливает непосредственно государство. Не обязательно должно быть 10, 13 или 20 процентов, такие цифры взяты для примера.
Помимо этого, очень важно отметить основные принципы налогообложения в государстве. Всего выделяют три основных принципа, но на самом деле их гораздо больше.
- Налоги должны быть установлены законом и обязательны к уплате.
- Налоги должны быть справедливыми с точки зрения общества.
- Расчет и процедура уплаты налогов должны быть понятны и удобны для налогоплательщиков и др.
Функции налогов
Возможно, вы хотя бы раз слышали утверждение, что налоги не делают ничего хорошего для общества. А что если мы докажем абсолютно обратное? И в этом нам поможет выделение основных функций налогов.
- Конкретно-учетная функция налогов.
Данная функция отвечает за учет доходов граждан и организаций.
Благодаря налогообложению, в России государственным деятелям и структурам четко виден объем заработка в каждом регионе, самые прибыльные и занятые сферы. Это характеризует конкретно-учетную функцию налогов.
- Социально-воспитательная функция налогов.
Данная функция отвечает за сдерживание вредных привычек.
В России установлен НДС на алкогольную продукцию, из-за чего она значительно дороже. Это существенно снижает уровень потребления алкоголя из-за дороговизны, что иллюстрирует социально-воспитательную функцию налогов.
- Стимулирующая функция налогов.
Данная функция отвечает за стимулирование развития научно-технического прогресса.
В государстве С. на новый квартал установлены льготы для бизнеса в сфере исследования космоса, благодаря чему больше предпринимателей смогли позволить себе вести эту деятельность. Был сделан шаг для развития данной сферы, значит, налоги обладают стимулирующей функцией.
- Распределительная функция налогов.
Данная функция отвечает за перераспределение денежных средств между различными слоями населения.
Собранные налоги государство использует на определенные нужды — пособия по безработице, пенсии — тем самым распределяя налоговые средства нуждающимся слоям.
- Фискальная функция налогов.
Данная функция отвечает за наполнение государственного бюджета и оплату расходов государства.
В России налоги составляют значительную часть доходов государственного бюджета, в чем заключается функция наполнения государственной казны денежными средствами.
Надеемся, после прочтения всего перечисленного вы убедились, что налоги — это всегда хорошо для общества. Но только не для юристов…
| Почему юристы не любят налоги? Налоговый кодекс в Российской Федерации является самым объемным из всех существующих кодексов в РФ. А в США один лишь Налоговый кодекс содержит в себе более 1200 листов текста, а все налоговое законодательство состоит из 17 000 страниц, распределенных на 260 тематических томов. Из-за объемов и количества статей работа юриста становится очень сложной. |
Права и обязанности налогоплательщиков
Нам необходимо разобрать еще один важный вопрос. Это права и обязанности, которые есть или будут у вас, как у налогоплательщиков нашего государства.
На самом деле, прав у налогоплательщиков огромное множество, а вот обязанностей уже меньше.
Главной обязанностью налогоплательщиков является непосредственная уплата законно установленных налогов и сборов.
| А что, если не платить налоги? Если вы просрочили уплату налога, вам может быть начислена пеня, то есть дополнительная сумма к уплате. Но наказание может быть и серьезнее: от назначения штрафа до ограничения свободы. |
Рассмотрим по таблице, какие есть права и обязанности налогоплательщика.
| Права налогоплательщика указаны в статье 21 Налогового Кодекса РФ | Обязанности налогоплательщика указаны в статье 23 Налогового Кодекса РФ |
| 1. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки. 2. Получать своевременный зачет или возврат сумм, излишне уплаченных либо излишне взысканных. 3. Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах. 4. Не выполнять неправомерных требований налоговых органов. 5. Обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц. 6. Требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов и др. | 1. Уплачивать законно установленные налоги. 2. Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов). 3. Предоставлять в установленном порядке в налоговый орган налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством. 4. Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах. 5. Предоставлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. 6. Иные обязанности, предусмотренные налоговым законодательством. |
В этой статье мы узнали, что такое налоги и какие функции они выполняют. Выяснили, что платить налоги очень важно, так как от этого зависит качество жизни в стране.
Фактчек
- Характерные признаки налогов: обязательные, индивидуальные, безвозмездные, устанавливаются законами государства.
- Основные элементы налога: ставка налога, субъект налога, налоговая база, объект налога, налоговые льготы и др.
- Налоги разделяются по уровням, на которых они взимаются, а именно: федеральные, региональные и местные налоги. Федеральные налоги обязательны и являются одинаковыми для граждан всей страны. Региональные и местные в разных регионах и населенных пунктах могут отличаться друг от друга, в зависимости от решения глав этих территорий.
- Выделяют три системы налогообложения: регрессивная, пропорциональная, прогрессивная.
- Основные функции налогов: конкретно-учетная, социально-воспитательная, стимулирующая, распределительная, фискальная.
- У налогоплательщиков есть как права, указанные в 21 статье НК РФ, так и обязанности, сформулированные в 23 статье НК РФ. Главной обязанностью налогоплательщиков является непосредственная уплата законно установленных налогов и сборов.
Проверь себя
Задание 1.
Что из перечисленного не является системой налогообложения?
- регрессивная
- сбалансированная
- прогрессивная
- пропорциональная
Задание 2.
Что из перечисленного не является функцией налогов?
- конкретно-учетная
- стимулирующая
- распределительная
- электоральная
Задание 3.
Что из перечисленного является региональным налогом?
- налог на имущество организаций
- налог на имущество физических лиц
- налог на доходы физических лиц
- налог на прибыль организаций
Задание 4.
Какая из функций бюджетной системы связана с формированием финансовой базы бюджета?
- ограничительная
- социальная
- фискальная
- регулирующая
Задание 5.
Что из перечисленного является федеральным налогом?
- транспортный налог
- налог на добавленную стоимость
- земельный налог
- товарный сбор
Ответы: 1. — 2; 2. — 4; 3. — 1; 4. — 3; 5. — 2.
